Правовий статус самозайнятої особи

Оновлено: Липень 2026 · ⏱ 5 хв читання · Адвокат Олександр Осадько

Не кожна діяльність, що приносить дохід, потребує реєстрації ФОП. Самозайнята особа — той, хто самостійно провадить незалежну професійну діяльність (адвокат, нотаріус, лікар, науковець) або є підприємцем. Статус самозайнятої особи має податкові й правові особливості. Розуміння того, хто є самозайнятою особою, як провадиться незалежна професійна діяльність та які обов'язки з цього випливають, допомагає легально працювати на себе.

Нижче — хто є самозайнятою особою, що таке незалежна професійна діяльність, як стати на облік, які податки й внески сплачуються та чим статус відрізняється від ФОП.

Хто є самозайнятою особою

Поняття самозайнятої особи закріплене в Податковому кодексі України (підпункт 14.1.226 ПКУ). Самозайнята особа — це платник податку, який є:

• фізичною особою-підприємцем (ФОП) — зареєстрованим у встановленому порядку, або
• особою, яка провадить незалежну професійну діяльність — за умови, що така особа не є найманим працівником у межах цієї діяльності;
• спільна ознака — особа самостійно організовує свою діяльність та отримує дохід від неї;
• статус визначає порядок оподаткування й обліку доходів такої особи.

Тобто «самозайнята особа» — ширше поняття, що охоплює і ФОП, і осіб незалежних професій. Ключова відмінність останніх — вони працюють на себе в межах фахової діяльності без реєстрації підприємцем.

Незалежна професійна діяльність

Незалежна професійна діяльність визначена підпунктом 14.1.226 ПКУ. Це участь фізичної особи у певній діяльності за умови, що вона не є працівником або підприємцем у її межах. До неї належать:

• адвокатська діяльність;
• нотаріальна діяльність (приватні нотаріуси);
• діяльність арбітражних керуючих, судових експертів;
• наукова, літературна, артистична, художня, освітня, викладацька діяльність;
• діяльність лікарів з приватною практикою, детективів, оцінювачів та інших професій.

Особи незалежних професій провадять діяльність на підставі спеціального дозволу (свідоцтва, ліцензії) відповідно до фаху й не потребують реєстрації ФОП для здійснення саме професійної діяльності, але мають стати на податковий облік.

Постановка на облік та оподаткування

Самозайнята особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, зобов'язана стати на облік у податковому органі:

• взяття на облік у контролюючому органі за місцем проживання як особи, яка провадить незалежну професійну діяльність;
• оподаткування доходів — за загальними правилами ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) з чистого оподатковуваного доходу (доходи мінус документально підтверджені витрати);
• військовий збір — сплачується з доходу;
• єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — сплачується самозайнятою особою самостійно;
• подання декларації про майновий стан і доходи за результатами року.

На відміну від ФОП на єдиному податку, особи незалежних професій оподатковуються за загальною системою — ПДФО з чистого доходу. Вони ведуть облік доходів і витрат та подають річну декларацію.

Відмінність від ФОП

Хоча ФОП теж є самозайнятою особою, статус незалежної професійної діяльності має відмінності:

• реєстрація — ФОП реєструється як підприємець у ЄДР; особа незалежної професії стає на податковий облік без реєстрації підприємцем;
• система оподаткування — ФОП може обрати спрощену (єдиний податок); незалежна професійна діяльність оподатковується за загальною системою (ПДФО);
• підстава діяльності — для незалежних професій потрібен фаховий дозвіл (свідоцтво адвоката, нотаріуса тощо);
• деякі особи реєструються і як ФОП, і провадять незалежну діяльність — тоді статус визначається за характером доходу.

Єдиний соціальний внесок і стаж

Самозайняті особи є платниками єдиного соціального внеску (ст. 4 ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування»). Особи, які провадять незалежну професійну діяльність, сплачують внесок із суми чистого оподатковуваного доходу, але не менше мінімального страхового внеску за місяць. Період, за який сплачено ЄСВ, зараховується до страхового стажу, що впливає на майбутню пенсію та допомоги.

Типові помилки й важливі моменти

• провадження незалежної професійної діяльності без взяття на податковий облік;
• неподання річної декларації про майновий стан і доходи;
• несплата ЄСВ, який самозайнята особа сплачує самостійно;
• плутанина між статусом ФОП та незалежної професійної діяльності при оподаткуванні;
• неведення обліку доходів і витрат, що ускладнює визначення чистого доходу.

З чого почати: визначте, чи належить ваша діяльність до незалежної професійної (адвокат, нотаріус, лікар з приватною практикою, науковець тощо). Станьте на податковий облік як особа, яка провадить незалежну професійну діяльність, за місцем проживання. Ведіть облік доходів і витрат, сплачуйте ПДФО, військовий збір та ЄСВ і подавайте річну декларацію про майновий стан і доходи. Для суто підприємницької діяльності натомість реєструйте ФОП.

Чим може допомогти адвокат

Питання, як-от «правовий статус самозайнятої особи», рідко бувають типовими: тут важливо передбачити ризики заздалегідь і діяти на випередження. Адвокат Олександр Осадько проаналізує вашу ситуацію, чесно оцінить перспективи, підготує документи і візьме на себе спілкування із судом та іншою стороною. Це економить час, гроші й нерви, а головне — підвищує шанси на результат. Щоб отримати пораду саме для вашого випадку, зв'яжіться зі мною.

Докладніше про мій підхід до напряму цивільних і договірних спорів та про те, як будується робота, — на сторінці відповідної послуги.

Часті запитання

Ця стаття має загальний інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Кожна ситуація індивідуальна — щоб отримати пораду саме для вашого випадку, зв'яжіться з адвокатом.