Податкова знижка: як повернути частину сплаченого ПДФО

Оновлено: Липень 2026 · ⏱ 6 хв читання · Адвокат Олександр Осадько

Мало хто знає, що частину сплаченого протягом року податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) можна повернути. Це називається податкова знижка: держава дозволяє зменшити оподатковуваний дохід на суму певних витрат — за навчання, лікування, сплату іпотечних відсотків тощо.

Нижче — що таке податкова знижка, за які витрати вона надається, хто має право, як розрахувати суму, як і коли подати декларацію, які документи потрібні, які помилки трапляються та з чого почати.

Що таке податкова знижка

Право на податкову знижку встановлено ст. 166 Податкового кодексу України. З бюджету повертається частина сплаченого ПДФО.

• податкова знижка — зменшення загального оподатковуваного доходу (зарплати) на суму дозволених витрат;
• повернення ПДФО — з бюджету повертається частина сплаченого податку (18%) із суми таких витрат;
• лише зарплата — знижка застосовується до доходів у вигляді заробітної плати;
• за рік — знижка надається за наслідками звітного податкового року;
• резиденти — право мають фізособи-резиденти України;
• підстава — ст. 166 ПКУ.

За які витрати надається

Перелік витрат для знижки визначений законом. Він охоплює навчання, лікування, іпотеку та інші.

• навчання — оплата здобуття освіти (своєї та членів сім'ї першого ступеня споріднення);
• іпотека — частина процентів за іпотечним житловим кредитом;
• лікування — окремі витрати на медичні послуги (у межах, визначених законом);
• страхування — платежі за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення;
• благодійність — пожертви неприбутковим організаціям у визначених межах;
• інші витрати за переліком ст. 166 ПКУ.

Хто має право

Скористатися знижкою може не кожен. Потрібні статус резидента й дохід у вигляді зарплати.

• резидент України, який отримував дохід у вигляді зарплати;
• наявність РНОКПП (ідентифікаційного коду);
• фактично понесені витрати — підтверджені документально;
• обмеження — знижка не може перевищувати суму сплаченого ПДФО із зарплати за рік;
• ФОП за підприємницькими доходами права на знижку не мають (лише щодо зарплати);
• оплата на своє ім'я — важлива умова.

Як розрахувати суму

Розмір повернення залежить від витрат і сплаченого податку. Повертається 18% від врахованих витрат.

• база — сума дозволених витрат за рік (у межах річного доходу);
• ставка — повертається 18% (ставка ПДФО) від суми витрат, врахованих у знижці;
• обмеження за навчанням та іншими видами — у межах, встановлених ПКУ;
• межа — сума до повернення не перевищує фактично сплаченого за рік ПДФО;
• приклад — з витрат на навчання 20 000 грн повертається орієнтовно 3 600 грн (18%);
• розрахунок — на підставі документів про витрати.

Декларація та строки

Знижка реалізується через податкову декларацію. Строк подання — по 31 грудня наступного року.

• подання — декларація про майновий стан і доходи;
• строк — по 31 грудня року, наступного за звітним;
• спосіб — через Електронний кабінет платника, особисто чи поштою;
• повернення коштів — податковий орган повертає протягом визначеного строку після перевірки;
• щорічність — право реалізується за кожен рік окремо й не переноситься;
• «згорання» — після строку право за той рік втрачається.

Необхідні документи

Для отримання знижки потрібні декларація й документи про витрати. Оплата має бути на ваше ім'я.

• декларація про майновий стан і доходи;
• документи про витрати — договори (навчання, іпотека), квитанції, платіжки, чеки;
• довідка про зарплату та сплачений ПДФО (за потреби);
• документи про спорідненість — якщо оплата за члена сім'ї;
• РНОКПП та реквізити для повернення;
• оплата на своє ім'я — підтверджена документально.

Типові помилки

Через ці помилки повернення не відбувається. Головна з них — пропуск строку.

• пропуск строку — право за рік «згорає» після 31 грудня наступного року;
• відсутність документів чи оплата готівкою без підтвердження;
• оплата не на своє ім'я — ускладнює підтвердження;
• витрати поза переліком ст. 166 ПКУ;
• перевищення суми сплаченого ПДФО;
• помилки в декларації чи реквізитах.

Знижка за іпотеку та лікування

Два поширені напрями знижки — іпотека й лікування. Кожен має свої умови врахування.

• іпотека — частина сплачених процентів за житловим іпотечним кредитом;
• предмет іпотеки — житло, що є основним місцем проживання;
• лікування — окремі витрати в межах, визначених ПКУ;
• підтвердні документи — договори, квитанції, платіжки;
• межі — з урахуванням обмежень закону;
• оплата на своє ім'я — обов'язкова умова;
• щорічність — за кожен рік окремо.

Приклади розрахунку

Розрахунок знижки простий, якщо відомі витрати й сплачений ПДФО. Наведемо орієнтовні приклади.

• навчання 30 000 грн — до повернення орієнтовно 5 400 грн (18%);
• іпотечні проценти — 18% від врахованої частини процентів;
• межа — не більше фактично сплаченого за рік ПДФО;
• кілька видів витрат — сумуються в межах доходу;
• довідка про доходи — для перевірки суми ПДФО;
• декларація — відображає розрахунок;
• повернення — на банківський рахунок після перевірки.

З чого почати

Перевірте, чи були у вас торік витрати, що дають право на знижку: навчання (своє чи дітей), проценти за іпотекою, окреме лікування, страхові платежі, благодійність. Зберіть підтвердні документи — договори, квитанції, платіжки (важливо, щоб оплата була на ваше ім'я). Порахуйте орієнтовну суму повернення: це 18% від дозволених витрат, але не більше фактично сплаченого за рік ПДФО із зарплати. Подайте декларацію про майновий стан і доходи через Електронний кабінет платника до 31 грудня року, наступного за звітним, — після цього строку право за той рік втрачається.

Чим може допомогти адвокат

Питання, як-от «податкова знижка: як повернути частину сплаченого ПДФО», рідко бувають типовими: тут кожна виплата рахується, а відмови органів часто ґрунтуються на формальностях, які можна оскаржити. Адвокат Олександр Осадько проаналізує вашу ситуацію, чесно оцінить перспективи, підготує документи і візьме на себе спілкування із судом та іншою стороною. Це економить час, гроші й нерви, а головне — підвищує шанси на результат. Щоб отримати пораду саме для вашого випадку, зв'яжіться зі мною.

Це питання — частина ширшого напряму пенсійних і соціальних спорів, у межах якого я супроводжую клієнтів від консультації до результату.

Часті запитання

Ця стаття має загальний інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Кожна ситуація індивідуальна — щоб отримати пораду саме для вашого випадку, зв'яжіться з адвокатом.